很多客户通过我们的网站来电话咨询企业应收账款管理的四项基本措施,那么今天上海复园电子科技有限公司小编就来讲解下企业应收账款管理的四项基本措施。

随着企业信用销售模式的广泛采用，应收账款管理信用在企业流动资产中发挥着越来越重要的作用。如何合理规避应收账款风险，如何利用赊销扩大企业的有效利润，成为企业发展的重要组成部分。
一、应收账款管理对企业的影响
1.应收账款对企业生产经营的积极影响
在激烈的商业竞争中，为了获取利润，企业必须销售商品并获得销售收入。收入的多少是检查经营成果的基础，特别是在市场经济中，是否有经营成果决定着企业的命运。因此，一个企业只有有收入才能有利润。为了获得销售收入，企业会采取各种方式促进销售，赊销是重要手段之一。赊销产生应收账款，吸引了大量客户，扩大了销售额，给企业带来了效益。因此，应收账款对企业的经营有着重大影响。
2.应收账款对企业生产经营的负面影响
应收账款的增加不仅给企业带来收益，也给企业带来风险。如果应收账款不能及时收回，发生坏账损失，将直接降低企业利润，影响企业的生产经营。应收账款是企业的资本投资。它长期占用企业的资本，减缓了企业的资本周转，增加了企业的经营成本，严重影响了企业的再生产能力。
二.企业应收账款管理的影响因素
1.信用标准
信用标准是企业决定给予客户信用的最低标准，也是企业提供可接受风险的基本歧视标准。严格的信用标准可以降低坏账损失的可能性，但不利于销售的扩大。相反，如果信贷标准相对较宽，虽然有利于刺激销售增长，但可能会增加坏账损失，利大于弊。可见，信用标准是否合理对企业的收入和风险有很大影响。企业需要一个清晰的尺度作为判断的依据，它告诉企业如何使用商业信用，如何拒绝客户的信用请求。
企业在确定信用标准时，一是采用传统的信用分析方法，二是根据企业的具体情况和市场环境等因素采用评分法。因此，我们可以计算不同信用标准下的销售利润、机会成本、管理成本和坏账成本，以及客户的违约率和信用评级。
2.信用条件
信用条件是企业赊销商品时给予顾客延期付款的条件，主要包括信用期和现金折扣。信用期限是企业为客户设定的最长支付期限。适当延长信用期可以扩大销售量，但信用期过长也会增加应收账款的机会成本，增加坏账损失的风险。
为了促进客户的提前支付，加快资金周转，企业往往在定义信用期的同时附加现金折扣条件，即如果客户能够在规定的折扣期内付款，他们就可以享受相应的折扣。折扣通常由贴现率和折扣期组成。贴现率越小，贴现期越长；贴现率越大，贴现期通常越长，期限越短。
实际上，客户经常争取现金折扣。是否向客户提供现金折扣取决于成本效益的分析，也就是说，提供折扣应基于获得的收入大于现金折扣成本的标准。

3.收集政策
托收政策是企业在信用条件遭到违反时应采取的收款行动。托收必须有合理的托收程序和债务回收方法。客户延迟付款有许多原因，通常可分为无力支付和故意延迟。
无力支付是由于客户管理和运营不善，导致财务问题和无法按时支付。在这种情况下，企业需要对客户的延期付款以及是否再次延期付款进行详细的分析。
故意拖延是指客户有能力支付，但为了自己的利益，他们尽力故意不支付。在这种情况下，企业必须采取适当的收债行动来达到收债的目的。
必须有一定的收集程序，如信件通知、电话收集、上门谈话、法律诉讼等。对于有短期债务的客户，他们可以寄信收款；对于长期负债的客户来说，他们可以打电话或打电话回家取钱，严重的问题必须通过法律手段解决。然而，无论采用哪种方式，都是一种成本。一方面，如果复苏无效，将增加坏账的成本和风险。另一方面，如果收款方式过于强硬或采用法律手段，将会引起更多的客户反抗。因此，如果成本增加，坏账损失和应收账款金额应减少。在达到一定限度后，收取费用的增加对减少坏账损失和应收账款的机会成本没有显著影响。

三、企业应收账款管理的具体措施

企业在确定信用标准、信用条件、收款政策等信用政策后，建立了基本的信用控制条件。下一步是具体应用有效的信贷政策，如商业信贷、是否应提供现金折扣、如何规定信贷期限、信贷限额、需要抵押或担保等。
1.资信调查
企业应在广泛了解客户信用状况的基础上，采用定性分析和时间分析来评价客户的信用质量。客户信息可以通过直接查阅客户的财务报表或通过银行提供的客户信用信息获得，也可以通过与客户的其他联系单位交换相关信用信息获得。
在实践中，通常采用“5C”评价法、信用评分法等方法对获得的数据进行分析。在获得分析结果后，有必要关注或减少信用不良客户的信用行为，加强对交易量大、金额大或风险大的客户的监管。
信用评分法(Credit scoring method)是利用比较审查的统计方法来评价客户的信用质量效益，利用信用评价以清晰的数据系统地反映客户的信用质量。所有的因素都会被考虑，也就是说，主观和客观两个方面都会同时被考虑。
2.制定合理的信贷政策
企业可以借鉴西方对商业信用的理解，制定自己的防范风险的信用政策。例如:担保信贷销售。企业可以在合同中约定，客户应当在信用期内提供担保，并在信用到期时承担相应的法律责任。信用期长的应收账款坏账风险一般大于信用期短的坏账风险。因此，企业可以与客户签订附有条件的销售合同。在信用期内，货物的所有权仍然属于卖方，客户只有在付款全部结清后才能获得所有权。无力偿还债务的，企业有权追回货物，弥补部分损失。
3.建立赊销审批制度
在企业内部，应分别规定业务部门各级管理人员可批准的信用销售限额，并报上级或经理批准。这种分级管理制度使得信贷业务必须得到相关人员的授权和批准，这有利于将其控制在合理的限度内。审批制度与企业的销售政策和财务控制以及企业的组织结构相联系。

4.加强应收账款的单客户管理和总量管理
企业应独立管理与自己有定期业务往来的客户，并通过支付记录、账龄分析表和平均收款周期判断个人账户是否存在违约。如果信贷销售业务繁忙，不可能单独管理所有客户，可以集中精力进行总量控制。信贷管理人员应定期计算应收账款周转率、平均收款周期、收款占销售额的比例和坏账损失率，编制账龄分析表，并对账龄带来的潜在风险损失进行估计，从而正确估计应收账款的价值，并相应调整信贷政策。
企业管理大客户和小客户之间的差异。大客户是指这类客户的销售额在企业中占非常高且重要的比例。它们的销售会直接影响企业的收入，并严重影响企业的生存能力。因此，大客户是企业的关键客户，与其他一般小客户相比，他们的风险相对较大，因为收入小，风险相对较小。
企业应制定制度，对关键客户的数据进行系统管理，如深入的信用调查、客户的股权投资结构、主要业务经理、财务状况等。对于长期交易多年的客户，也应定期系统更新信息，不要因为老客户的原因而放松危机管理意识。一般来说，大多数销售人员认为长期交易、金额低、信用好的客户是无风险的。因此，企业必须纠正这一观念。
四、建立销售收据一站式责任制
为了防止销售人员为了单方面完成销售任务而强迫销售人员，企业应该明确内部收回应收账款不是财务人员的责任，而是销售人员的责任。同时，要制定严格的资金归集考核制度，以实际收款额作为销售部门的考核指标。从签订合同到收回资金，每个销售人员必须对每个销售业务负全部责任。这样，销售人员可以明确风险意识，加强付款回收。

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